حتما متوجه این ماده قانونی شده اید که لزوماً نباید همه پایان تیرماه اظهارنامه ارائه کنند و هنوز موسساتی هستند که مهلت ارائه اظهارنامه آنها فرا نرسیده است مانند دانشگاه و موسسات علمی آموزشی . اگر به متن قانون دقت کنید موعد مقرر را ۳۱ ام تیرماه تعیین نکرده بلکه صحبت از ۴ ماه پس از سال مالی است. اظهارنامه مالیاتی یکی از عملیات اجرایی مالیات است که بصورت کاملا” الکترونیکی ارائه میشود  . فرم های PDF اظهارنامه الکترونیکی یک چک لیست کاغذی است که شما با پرینت آن می توانید اطلاعات خود را در ان بنویسید و اصلاحات لازم را انجام دهید. درسایت www.tax.gov.ir  این فرمها باقابلیت چاپ به عنوان پیش نویس و به منظور آماده سازی اطلاعات جهت ثبت در سامانه الکترونیکی اظهارنامه با قابلیت PDF قرار داده شده است.

معمولاً در روزهای پایانی موعد چهارماهه جهت ارائه گزارش اظهارنامه به حوزه مالیاتی، ممکن است حجم کار بالا برود و شما نیاز به یک لیست کنترلی داشته باشید. برای آشنایی بیشتر با نحوه کنترل اظهارنامه مالیاتی، من فهرستی را در اختیار شما قرار می دهم تا در جریان این روند قرار بگیرید و با آرامش بیشتری این روزهای پر فشار را به پایان ببرید.

سرفصل کلی سامانه اظهارنامه مالیاتی

• دانلود نرم افزار اظهارنامه الکترونیکی از سایت سامانه عملیات الکترونیکی مودیان

• نصب و راه اندازی نرم افزار

• تکمیل اظهارنامه الکترونیکی

• تهیه پرینت پیش نویس اظهارنامه به همراه کنترل نهایی

• ارسال اطلاعات با امضا و یا بدون امضای الکترونیک

• در پایان چاپ نهایی اظهارنامه الکترونیکی عملکرد

نحوه بالابردن ایمنی اظهارنامه مالیاتی

    تطبیق گروه فعالیت اظهارنامه با گروه شغلی در سامانه خرید و فروش فصلی

    به روز بودن مصوبه هیات مدیره در موارد مهمی شامل اندوخته قانونی و احتیاطی، افزایش سرمایه، مصموبات مجمع و رویت صورتهای مالی

    آنالیز کامل حجم فروش اینکه آیا واقعا بهای تمام شده و کسر از فروش با درصد سود قابل توجیه است؟

    جداسازی سود بانکی از سایر درآمدها

    تخصیص کامل سود سال جاری و ایجاد ذخیره مالیات و بستن با حساب سود انباشته پایان دوره

    محور بندی موجودی ها از ابتدای دوره + خرید – فروش تا پایان دوره ( گردش مواد در واحدهای بازرگانی و تولیدی الزامی است)

    تطبیق کامل لیست بیمه با هزینه حقوق به همراه صحت سنجی پرداخت ها با اسناد حسابداری صادر شده

    ثبت اصلاحی مالیاتهای جامانده مانند تکلیفی و اجاره و حق تمبر ها ….

    کنترل  کامل جدول استهلاک گیری و محاسبات مربوط به آن طبق ارزش دفتری جهت درج در صفحه ترازنامه اظهارنامه

    تطبیق ۴ دوره مالیات و عوارض ارزش افزوده با کدینگ سیستم حسابداری و برطرف کردن مغایرت ها

    کنترل پایش ارزش افزوده ( تسویه در پایان هر دوره ) و پرداخت همراه با ثبت صحیح اسناد حسابداری

    کنترل تمامی قبض های مالیاتی پرداختی در طول سال مالی جهت کسر از میزان مالیات محاسبه شده

    کنترل اظهارنامه دوم که منظور گزارش صورت معاملات فصلی است چون در هر دوره مجدد اظهار میگردد

    گرفتن تاییدیه از بدهکاران بصورت ریز گزارش کارکرد

    گرفتن تاییدیه از بستانکاران و تطابق با حسابها و اسناد پرداختنی

    اقدام برای امضا الکترونیک حداقل یک ماه قبل از ارسال

    برطرف کردن مغایرت نرم افزارحسابداری با صورتهای مالی اساسی

    آماده سازی تقدم و تاخرها در تاریخ اسناد و ثبت ها و پرینت مجدد اسناد

    کنترل گردش های منفی و خارج کردن از قرمز شدن مثلا تنخواه در هیچ زمانی بستانکار نمی شود

    کنترل جمع تراز حسابها کسر از حسابهای موقت با ترازنامه تعدیل شده

نکته ای که ارائه دراظهارنامه باید توجه داشته باشید لینک شدن سامانه ارسال اظهارنامه الکترونیکی با سامانه شماره اقتصادی است . بدین صورت که همه اشخاص حقیقی و حقوقی باید مرحله ثبت نام در سامانه صدور شماره اقتصادی انجام داده باشند و نام کاربری و رمز عبور را دریافت کرده باشند لذا در صورتیکه تاکنون در این خصوص اقدامی ننموده اید در اسرع وقت نسبت به دریافت موارد ذکر شده (شماره رهگیری سامانه ثبت نام و یا نام کاربری) از سامانه صدور شماره اقتصادی اقدام نمایید.

همچنین کاربران عزیز با مراجعه به آدرس www.tax.gov.ir می توانند راهنمای تکمیل اظهارنامه مشاغل الف ، ب ، ج را دانلود کرده و پس از مطالعه دقیق نسبت به ارسال اظهارنامه اقدام کنند . به نظر می رسد سازمان امور مالیاتی کشور تمامی تلاش خود را برای راحتتر ارسال نمودن اظهارنامه الکترونیکی عملکرد سال ۹۱ بکار بسته است .

گرفته شده از : پرشین حساب